e-Faktura - Jak odliczyć od podatku nieopłacone ponad 90 dni faktury sprzedazy - ulga na złe długi

Na czym polega ulga na złe długi?

Ulga na złe długi pozwala zmniejszyć VAT i podatek dochodowy naliczony od faktur sprzedaży, które nie zostały zapłacone przez kontrahentów.

Warunki skorzystania:

• 1. Ulga dotyczy faktur, dla których minęło 90 dni od terminu płatności określonego na fakturze lub w umowie
• 2. Ulga dotyczy faktur, dla których nie minęło jeszcze 2 lata od daty wystawienia faktury
• 3. Dłużnik nie może być w trakcie postępowania upadłościowego, likwidacyjnego i restrukturyzacyjnego, a dochody dłużnika muszą być opodatkowane na terenie Polski.

Ważne jest monitorowanie momentu, w którym następuje przekroczenie terminu płatności faktury o 90 dni - gdyż dokładnie w tym miesiącu można dokonać odliczenia z tytułu ulgi na złe długi. Jeśli nie skorzystaliśmy w stosownym miesiącu z tej ulgi - możliwe jest skorzystanie w okresie przeszłym poprzez stosowne korekty deklaracji podatkowych i naliczonych podatkach VAT oraz dochodowym.

Skorzystanie z tej procedury wywołuje skutki u wierzyciela (czyli firmy, która wystawiła faktury) oraz dłużnika (firmy kontrahenta, który nie zapłacił). Więcej informacji i podstawa prawna: art. 89a ustawy o VAT, art. 26i ustawy o podatku dochodowym.

Jak działa ulga na złe długi w Taxxo?

• W e-fakturze w lewym menu jest nowa pozycja Ulga na złe długi
• Taxxo wykrywa wszystkie faktury sprzedaży, które są nieopłacone i 90 dni po terminie
• W miesiącu w którym upływa 90 dni po terminie płatności - faktury te stają się możliwe do zaliczenia do tej ulgi - tj. można je odliczyć z VAT i podatku dochodowego
• Ważne: takie faktury można je odliczyć DOKŁADNIE w tym miesiącu, kiedy mija 90 dni od terminu płatności. Jeśli termin ten minął w poprzednim miesiącu lub kilka miesięcy do tyłu - można odliczyć takie faktury, natomiast trzeba skorygować deklaracje podatkowe.
• W Taxxo są 3 zakładki - 1) to co można odliczyć w tym miesiącu,  2) to czego nie odliczyliśmy za poprzednie okresy - wymaga korekt deklaracji 3) to co jest przekazane do odliczenia

 Jak korzystać z rozliczania faktur do ulgi?

• Zakładka „Do odzyskania w tym miesiącu” - pokazuje faktury, dla których dokładnie teraz mija 90 dni od terminu płatności
• Przekazanie tych faktur do uwzględnienia w uldze na złe długi odbywa się w następujący sposób:
• 1. Zaznaczamy faktury - np. wszystkie z tej pierwszej zakładki
  2. Z paska narzędzi wybieramy akcję „Przekaż do odliczenia” (faktury znikają i przenoszą się do zakładki „Przekazane do odliczenia”). 
  3. Pojawi się informacja o konieczności powiadomienia księgowego.
     

     
     

     

  4. Następnie z paska narzędzi wybieramy „Powiadom księgowego” - wybieramy opcję „Wyślij email” lub „Załóż sprawę”

     
     

     
     

  5. Jeśli założymy nową Sprawę pojawi się okno z gotową treścią tej sprawy. 
     

     

  6. Po wysłaniu sprawy lub e-maila - księgowy obsługujący firmę otrzyma powiadomienie, następnie w zakładce „Przekazane do odliczenia” sprawdza jakie faktury może uwzględnić w uldze na złe długi w miesiącu bieżącym, ewentualnie w miesiącach poprzednich jeśli również przekażemy takie faktury do odliczenia.